轻松办理退税全指南
Bhakti Nagara Mulia | 财税代理
2025年10月3日
退税（Tax Restitution），是指纳税人因多缴或不应缴的税款（包括所得税 PPh、增值税 VAT 和 奢侈品销售税 PPnBM），向税务机关申请退还的过程。根据现行税收法规，政府通过 印度尼西亚税务总局（DJP) 在完成相关审核后，必须将多缴的税款退还给纳税人。
有资格申请退税的纳税人
无论是个人纳税人还是法人纳税人，均享有申请退税的权利。根据财政部长条例 (PMK）第 209/PMK.03/2021 号，部分类别的纳税人可享受快速退税程序：
1. 符合特定标准的纳税人
按时提交纳税申报表（SPT）。
无未清税务欠款。
财务报表连续三年由注册会计师或政府财务监督机构审计，并出具无保留意见。
过去五年内未因税务犯罪而被定罪。
2. 符合特定条件的纳税人
非经营性个人纳税人：申请退税金额最高 1 亿印尼盾。
从事经营或自由职业的个人纳税人：申请退税金额最高 1 亿印尼盾。
法人纳税人：申请退税金额最高 10 亿印尼盾。
一般纳税人（PKP）：申请退税金额最高 50 亿印尼盾。
3. 低风险纳税人（PKP）
股票在**印尼证券交易所（BEI）**公开交易的公司；
中央或地方政府控股企业，或被认定为主要海关合作伙伴的企业；
其他制造/生产类 PKP，在过去 12 个月内均按时提交了 增值税申报表（SPT Masa PPN）；
未被立案调查或涉及税务犯罪；
过去五年未因税务犯罪而被定罪。
退税申请步骤
线上申请（DJP Online）
登录 DJP Online 系统。
选择 退税申请菜单。
填写退税申请表，确保数据准确。
上传所需证明文件（如税务申报表、缴税凭证等）。
提交申请并等待审核。
通过 DJP Online 实时追踪退税进度。
线下申请（至税务局 KPP）
准备所需文件（税务申报表、缴税凭证等）。
撰写正式申请函，致函至所属税务局（KPP）局长。
前往 KPP 提交申请函及相关材料。
税务官员审核文件，如有问题会联系纳税人补充材料。
常见所需文件
已申报/已审核的纳税申报表（SPT）。
缴税凭证（SSP）。
多缴税款计算表。
其他相关证明文件（如发票、贷项通知单等）。
线上 vs. 线下申请对比
特点 | 线上申请 | 线下申请 |
便利性 | 简单快捷 | 手续繁琐 |
可及性 | 随时随地办理 | 必须到税务局现场 |
进度跟踪 | 可实时追踪 | 需定期联系税务局 |
安全性 | 加密保障更安全 | 存在文件遗失风险 |
退税小贴士
注意时限： 务必在截止日期前提交退税申请。
保存完整记录： 保留所有退税申请材料的副本，便于后续查验。
关注最新规定： 税收政策可能调整，建议随时查阅印尼税务总局（DJP）官网或向税务官员咨询。
寻求专业协助： 若退税流程复杂，可考虑聘请专业税务会计师或 Bhakti Nagara Mulia等机构协助办理。
总结
退税不仅是纳税人正当的权利，更是有效管理现金流的重要措施。掌握正确流程并善用数字化服务，能够帮助个人与企业轻松完成退税申请，提升合规性与财务效率。
